Od każdego zlecenia trzeba płacić składki [wideo]
Nowe zasady oskładkowania umów zleceń były tematem naszego dyżuru. Na pytania odpowiadały ekspertki z bydgoskiego Oddziału ZUS.
1. Jestem zatrudniona w firmie sprzątającej. W ubiegłym roku zawarła ona ze mną dwie umowy zlecenie. Z tytułu tej pierwszej na mycie okien otrzymuję co miesiąc ok. 65 zł brutto. Z drugiej umowy dostaję ok. 1250 zł brutto miesięcznie. Składki na ZUS mam płacone z tytułu pierwszej umowy zlecenia na mycie okien. Słyszałam , że od tego roku składki będę miała opłacane od każdej umowy. Czy to prawda ?
Tak. Jeżeli w styczniu 2016 roku nadal Pani wykonywała pracę na podstawie dwóch umów zlecenie i osiągnęła Pani przychód stanowiący podstawę wymiaru składek w podanych kwotach (ok. 65 zł brutto i ok. 1250 zł brutto), to będzie Pani podlegała obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym z dwóch umów, a nie tylko z pierwszej.
Powyższe wynika z faktu, iż z tytułu pierwszej umowy zlecenie nie osiąga Pani minimalnego wynagrodzenia, czyli 1850 zł brutto.
2. Jakie składki trzeba odprowadzać do ZUS od umowy zlecenie? Wysokość procentowa składek na poszczególne rodzaje ubezpieczeń wynosi:
- ubezpieczenie emerytalne - 19,52 proc. podstawy wymiaru (po 9,76 proc. finansują zleceniodawca i zleceniobiorca),
- ubezpieczenia rentowe - 8 proc. podstawy wymiaru (6,5 proc. finansuje zleceniodawca, a 1,5 proc. zleceniobiorca),
- ubezpieczenie chorobowe - 2,45 proc. podstawy wymiaru (w całości finansuje zleceniobiorca, jeżeli przystąpi do tego ubezpieczenia - w przypadku umów zlecenie ubezpieczenie chorobowe jest dobrowolne ),
- ubezpieczenie wypadkowe jest zróżnicowane w zależności od liczby osób zgłaszanych przez płatników składek do ubezpieczenia wypadkowego oraz stopnia ryzyka i wynosi od 0,40 proc. do 3,60 proc. (w całości finansuje zleceniodawca),
- ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9 proc. podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne pomniejszonej o 13,71 proc. tj. składki finansowane przez zleceniobiorcę łącznie ze składką na ubezpieczenie chorobowe (7,75 proc. pokrywana jest z podatku, 1,25 proc. finansuje zleceniobiorca),
- składka na Fundusz Pracy - 2,45 proc podstawy wymiaru (składkę opłacają zleceniodawcy, jeżeli podstawa wymiaru wynosi co najmniej minimalne wynagrodzenie w przeliczeniu na miesiąc),
- składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych - 0,10 proc. (składkę opłacają zleceniodawcy).
3. Mój mąż jest grafikiem. Ma etat w firmie, ale często dorabia sobie na umowach zlecenie. W miesiącu ma ich średnio dwie albo trzy, często z tym samym zleceniodawcą. Jak te umowy zlecenie są teraz ozusowane?
Przy założeniu, że Pani mąż pracuje na pełen etat, a umowy zlecenie są zawarte z innym podmiotem niż własny pracodawca i w ramach tych umów Pani mąż nie wykonuje pracy na rzecz pracodawcy, z którym pozostaje w stosunku pracy, będzie objęty ubezpieczeniami społecznymi wyłącznie ze stosunku pracy.
Natomiast od każdej umowy zlecenie należy opłacać składki na ubezpieczenie zdrowotne. Zasady ustalania obowiązku ubezpieczenia zdrowotnego nie zmieniły się od 1 stycznia 2016 roku.
4. Jakie składki trzeba płacić do ZUS od umowy zlecenia, a jakie od umowy o pracę ?
Wysokość procentowa składek na poszczególne rodzaje ubezpieczeń w przypadku umowy zlecenie jest identyczna jak przy umowie o pracę. Ich wysokość podaliśmy w odpowiedzi na drugie pytanie. W przypadku pracowników jedynie ubezpieczenie chorobowe ma charakter obowiązkowy.
Natomiast w przypadku umowy zlecenie ubezpieczenie chorobowe ma charakter dobrowolny.
5. Moja córka jest studentką. Dorabia sobie w wakacje na umowach zleceniach . Czy w jej przypadku coś się zmieniło odnośnie składek do ZUS ?
Studenci do ukończenia 26 lat, wykonujący pracę na podstawie umowy zlecenie, nie podlegają ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu z tego tytułu.
6. Jestem zatrudniony na umowę o pracę na pełen etat. Mój pracodawca zaproponował mi również dodatkową pracę na podstawie umowy zlecenie. Rozumiem, że od umowy zlecenie nie będą odprowadzane składki?
Jeżeli pracownik wykonuje dodatkowo umowę zlecenie zawartą z własnym pracodawcą, to z tytułu wykonywania tej umowy podlega ubezpieczeniom społecznym na takich samych zasadach, jak w przypadku umowy o pracę, tj. obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym, chorobowemu i wypadkowemu. Podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne dla tej osoby stanowi łączny przychód, uzyskiwany z umowy o pracę oraz z umowy zlecenia. Pracodawca z tytułu zawartej umowy zlecenia nie zgłasza zleceniobiorcy do ubezpieczeń, a uzyskany przychód z tej umowy wykazuje, wraz z przychodem ze stosunku pracy, w imiennym raporcie miesięcznym składanym za pracownika.
7. Jak umowa zlecenie jest liczona do emerytury? Czy jeśli będę płaciła wyższe składki od takiej umowy, to w przyszłości będę otrzymywała wyższą emeryturę?
Jeżeli z tytułu wykonywania umowy zlecenie została Pani zgłoszona do ubezpieczeń społecznych i są opłacane składki na te ubezpieczenia, to okres wykonywania pracy na podstawie umowy zlecenie będzie uwzględniony przy ustalaniu uprawnień do emerytury.
Należy mieć bowiem na uwadze, że wysokość emerytury uzależniona jest od wysokości składek zgromadzonych przez ubezpieczonego na indywidualnym koncie w ZUS.
8. Jakie składki trzeba płacić do ZUS od umowy o dzieło? Czy w tej kwestii zaszły jakieś zmiany?
Osoba, która wykonuje pracę wyłącznie na podstawie umowy o dzieło, nie podlega ubezpieczeniom społecznym. Samoistna umowa o dzieło nie jest bowiem tytułem do ubezpieczeń.
Obowiązek ubezpieczeń społecznych z tytułu umowy o dzieło istnieje natomiast wtedy, gdy umowa taka została zawarta z własnym pracodawcą lub jest wykonywana na rzecz własnego pracodawcy. W takich przypadkach umowa o dzieło jest w zakresie ubezpieczeń społecznych traktowana jak umowa o pracę.
9. Jestem zatrudniona na dwie umowy zlecenie. Jedna jest na kwotę 1500 zł, a druga na 800 zł. Czy muszę płacić składki do ZUS od obu umów?
Zleceniobiorca, którego podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w danym miesiącu jest niższa od kwoty minimalnego wynagrodzenia, spełniający warunki do objęcia obowiązkowo ubezpieczeniami emerytalnym i rentowymi z innych tytułów, podlega również obowiązkowo tym ubezpieczeniom jako zleceniobiorca z kolejnej lub kolejnych umów zlecenie.
Przyjmując, że uzyskała Pani w danym miesiącu przychód stanowiący podstawę wymiaru składek w wysokości 1500 zł z tytułu umowy zawartej z płatnikiem A i przychód
w wysokości 800 zł z tytułu umowy zawartej z płatnikiem B, będzie Pani podlegała w tym miesiącu obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym, wypadkowemu i zdrowotnemu z tytułu dwóch umów zlecenia.
Płatnik A zobowiązany będzie opłacać składki od przychodu w kwocie 1500 zł, a płatnik B od przychodu w kwocie 800 zł.
Co ważne, łączną podstawę wymiaru składek oblicza się odrębnie dla każdego miesiąca.
Zapamiętaj
Od 1 stycznia br. zleceniobiorca z każdej umowy zlecenia musi być zgłoszony do ubezpieczeń społecznych chyba, że suma jego przychodów z poprzednich umów w danym miesiącu wyniesie tyle, co minimalne wynagrodzenie. Obecnie jest to 1850 zł brutto.
Zmiany w zasadach opłacania składek od umów zlecenie dotyczą zwłaszcza osób, które wykonują jednocześnie pracę na podstawie dwóch takich samych umów (lub więcej). Do końca 2015 roku składki na ubezpieczenia społeczne były obowiązkowe od jednej umowy: pierwszej lub wskazanej przez zleceniobiorcę i nie miała znaczenia wysokość osiąganego z niej wynagrodzenia.
Od 1 stycznia 2016 roku składki na ubezpieczenia społeczne za zleceniobiorcę należy opłacać od każdej umowy do momentu aż podstawa ich naliczania będzie równa kwocie minimalnego wynagrodzenia tj. 1850 zł. Gdy łączna podstawa wymiaru składek będzie wynosić 1850 zł, to dopiero z kolejnej umowy będzie można zaprzestać naliczania składek na ubezpieczenia społeczne i opłacić tylko składki na ubezpieczenie zdrowotne. Należy jednak pamiętać, że obliczeń dokonuje się odrębnie dla każdego miesiąca i uwzględnia się umowy według kolejności ich zawierania.
PRZYKŁAD
Zostały zawarte trzy umowy zlecenia, kolejno w terminach: od 1 stycznia, od 10 stycznia i od 15 stycznia. Przychód z nich w styczniu wyniósł odpowiednio: 1 000 zł, 400 zł i 2400zł. W takiej sytuacji osoba, z którą zostały zawarte takie umowy, w styczniu podlega obowiązkowym ubezpieczeniom emerytalnym i rentowym ze wszystkich trzech umów.
WYJAŚNIENIE
Łączna podstawa wymiaru składek z dwóch pierwszych umów wynosi 1 400 zł ( 1 000 i 400 zł). czyli jest niższa od minimalnego wynagrodzenia tj. 1 850 zł.
Jeżeli wynagrodzenie z drugiej umowy wynosiłoby 850 zł, to od trzeciej umowy składki na ubezpieczenia społeczne nie byłby już obowiązkowe.